Circolare n. 4 del 19 febbraio 2021

Oggetto: 1) Certificazione Unica 2021;

               2) Richiesta documentazione per predisposizione Dichiarazione Iva Annuale 2021.

1 - CERTIFICAZIONE UNICA 2021

Per il periodo d’imposta 2020, i sostituti d’imposta devono rilasciare le certificazioni ai percipienti (mediante invio postale o consegna diretta) e trasmettere le certificazioni in via telematica all’Agenzia Entrate entro la stessa data fissata al 16 marzo 2021.

Il termine ultimo per la trasmissione delle certificazioni uniche è stabilito al 31 ottobre solo per le CU contenenti esclusivamente redditi esenti o non rilevanti ai fini della predisposizione della dichiarazione dei redditi precompilata, ovvero la Certificazione Unica dei lavoratori autonomi

È prevista una sanzione pari a 100 euro per ciascuna certificazione errata, omessa o tardiva.

In caso di errata trasmissione, la sanzione non si applica se l’errore viene ravveduto entro i 5 giorni successivi alla scadenza.

2 - RICHIESTA DOCUMENTAZIONE PER PREDISPOSIZIONE DICHIARAZIONE IVA ANNUALE 2021

In occasione del prossimo appuntamento per la raccolta dei dati necessari alla compilazione della Dichiarazione Iva annuale 2021 preghiamo di volerci fornire la seguente documentazione:

-  Copia del tabulato riassuntivo annuale stampato dal programma di contabilità che riepiloga le operazioni registrate nel 2020 ordinate per articolo IVA;

- Copia delle 12 liquidazioni periodiche come registrate sul registro Iva vendite, ponendo in evidenza l'eventuale acconto Iva versato entro il 27.12.2020, e allegando copia F24 dei versamenti effettuati (compresi eventuali ravvedimenti operosi);

- Schema che evidenzi l'eventuale utilizzo in compensazione mese per mese del credito IVA anno 2019 nonché di eventuali rimborsi trimestrali di cui si è usufruito in compensazione allegando copia F24 delle compensazioni;

-  L’imponibile e l’IVA delle vendite effettuate direttamente a privati (soggetti privi di partita IVA);

-  La copia delle fatture per vendite di beni ammortizzabili emesse nel 2020;

-  L'imponibile complessivo degli acquisti registrati nel 2020 distinti per:

• beni ammortizzabili;
• beni strumentali non ammortizzabili (es. terreni, leasing, locazioni da soggetti IVA, noleggi, …);
• beni destinati alla rivendita o alla produzione di beni e servizi;
• altri acquisti e importazioni.

- Ammontare di eventuali operazioni poste in essere con la Repubblica di San Marino (cessioni di beni, acquisti di beni con Iva e senza Iva, no servizi).

- Dettaglio eventuali operazione di vendita con applicazione del reverse charge, distinguendo i seguenti casi:

• cessioni di rottami e altri materiali di recupero,
• cessioni di oro e argento puro,
• subappalto nel settore edile;
• cessioni di fabbricati strumentali;
• prestazioni comparto edile e settori connessi (es. impresa di pulizia, installazione di impianti e completamento di edifici);
• operazioni settore energetico (GSE).
• Stampa mastro di contabilità Erario c/ IVA al 31.12.2020.

Si ricorda che il termine per la presentazione della Dichiarazione IVA annuale 2021 per l’anno d’imposta 2020 è il 30 aprile 2021; pertanto il nostro Studio ha previsto la predisposizione e l’invio telematico delle suddette dichiarazioni entro tale data con conseguente utilizzo del credito a partire all’undicesimo giorno successivo al 30/04, salvo diverse istruzioni da parte dei clienti che intendono chiedere a rimborso o utilizzare in compensazione il credito emergente da tale dichiarazione prima del termine ultimo.

Si fa presente inoltre che come l’anno passato inviando la Dichiarazione IVA entro il mese di febbraio, compilando l’apposito quadro VP, è possibile evitare l’invio delle liquidazioni periodiche relative al IV trimestre.

A disposizione porgiamo cordiali saluti.

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